Какой налоговый режим выбрать ИП: НПД, УСН, патент, АУСН или ОСНО

Налоговый режим определяет, сколько и как часто ИП платит налоги, сдаёт отчёты и может ли нанимать людей. Выбрать его нужно до регистрации или сразу после: иначе по умолчанию вы окажетесь на общей системе с НДС. Ниже — таблица всех вариантов на 2026 год и простой алгоритм выбора.

Сравнительная таблица режимов на 2026 год

Кратко о каждом режиме

НПД — налог на профессиональный доход

Самый простой режим: регистрация в приложении «Мой налог», налог считается автоматически, платить до 28 числа следующего месяца. Подходит фрилансерам и мастерам с доходом до 2,4 млн ₽, без работников и перепродажи. ИП тоже может применять НПД — подробности в статье ИП на самозанятости.

УСН «доходы» 6%

Самый популярный режим ИП. Налог 6% с доходов, ИП без работников уменьшает его на взносы до нуля. Подходит, если расходы небольшие: услуги, консалтинг, IT, ремонт. Авансы платят ежеквартально до 28 апреля, июля и октября, декларацию сдают до 25 апреля следующего года.

УСН «доходы минус расходы» 15%

Налог 15% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 1% от доходов (минимальный налог). Выгоден, если расходы больше 60% выручки — например, в торговле или производстве. Расходы нужно подтверждать документами.

Патент

Стоимость патента не зависит от реального дохода: регион устанавливает потенциальный доход по каждому виду деятельности, налог — 6% от него. Патент можно уменьшить на взносы. Подходит для бытовых услуг, розницы, сдачи жилья, перевозок — если в вашем регионе патент дешёвый. Подробное сравнение с упрощёнкой — в статье патент или УСН.

АУСН — автоматизированная УСН

Экспериментальный режим до 31 декабря 2027 года, по данным ФНС доступен во всех регионах. Ставки выше (8% или 20%), но ИП не платит фиксированные взносы за себя, нет деклараций, налог считает налоговая по данным банка. Ограничения: доход до 60 млн ₽, до 5 работников, нельзя совмещать с другими спецрежимами. Когда АУСН выгоднее обычной упрощёнки — в статье АУСН или УСН.

ОСНО

Общая система: НДФЛ по прогрессивной шкале (13% до 2,4 млн ₽, дальше 15%, 18%, 20%, 22%) и НДС 22%. Для небольшого ИП почти всегда самый дорогой вариант. Выбирают, когда крупные клиенты требуют НДС к вычету.

Как выбрать режим за 4 вопроса

1. Доход до 2,4 млн ₽, без работников, продаёте свои услуги или изделия? → НПД.
2. Есть патент на ваш вид деятельности, и он стоит меньше 6% вашего ожидаемого дохода? → патент (можно в сочетании с УСН по другим видам).
3. Расходы больше 60% выручки? → УСН 15%.
4. Во всех остальных случаях → УСН 6%. Если не хотите платить взносы и сдавать отчёты, а ставка 8% вас устраивает, — посчитайте АУСН.

Пример выбора

Ксения, психолог из Нижнего Новгорода. Консультации онлайн, доход 1 800 000 ₽ в год от частных клиентов. НПД: 72 000 ₽. УСН 6%: 108 000 ₽. Выбор — НПД.

Рустам, автомастерская в Казани. Двое сотрудников, доход 5 000 000 ₽, расходы на запчасти около 40%. Для УСН 15% расходы недостаточно велики, а патент на ремонт автомобилей в его регионе нужно проверить в калькуляторе ФНС. Рустаму стоит сравнить УСН 6% и патент.

Оксана, магазин одежды в Ростове-на-Дону. Доход 12 000 000 ₽, закупка товара — 70% выручки. УСН 15%: налог (12 000 000 − 8 400 000 − прочие расходы) × 15% — заметно меньше, чем 6% от 12 млн ₽ (720 000 ₽).

Чтобы сравнить самозанятость, УСН 6% и патент на своих цифрах, используйте калькулятор ИП или самозанятый.

Частые ошибки при выборе режима

1. Не подали уведомление о УСН вовремя. Через 30 дней после регистрации ИП автоматически остаётся на ОСНО с НДС до конца года.
2. Выбрали УСН 15% при маленьких расходах. Если расходы меньше 60% дохода, 6% «доходы» обычно дешевле, а учёт проще.
3. Взяли патент, не проверив реальный доход. Патент выгоден, только если реальный доход заметно выше потенциального, установленного регионом.
4. Зарегистрировали ИП, хотя хватило бы НПД. При доходе до 2,4 млн ₽ без работников и перепродажи ИП добавляет 57 390 ₽ взносов в год.
5. Совместили НПД и УСН. Так нельзя: НПД не совмещается ни с УСН, ни с патентом.
6. Забыли про НДС на УСН. При доходе выше 20 млн ₽ в год упрощенец становится плательщиком НДС со следующего месяца.
7. Не проверили региональные льготы. Регион может снизить ставку УСН 6% вплоть до 1%, а 15% — до 5%. Закон своего субъекта стоит открыть до выбора.

Сроки: когда подавать уведомление

Что изменится в 2027 году

• Фиксированные взносы — 61 154 ₽, максимум 1% — 342 923 ₽.
• Лимит дохода на патенте снижается до 15 млн ₽.
• Порог освобождения от НДС на УСН остаётся 20 млн ₽.
• АУСН — последний год эксперимента.

Если вы ещё выбираете между ИП и самозанятостью, начните с разбора ИП или самозанятый. Зарегистрировать ИП и сразу подать уведомление о УСН можно через банк — например, ВТБ помогает с подачей документов.