ИП или самозанятый: что выгоднее в 2026 году — честный расчёт

Самозанятость выгоднее ИП почти для всех, кто зарабатывает до 2,4 млн ₽ в год и продаёт свои услуги или товары собственного производства. ИП становится нужен не из-за налогов, а из-за ограничений НПД: лимита дохода, запрета на перепродажу и найм. Ниже — расчёт для трёх реальных уровней дохода и честный список, когда самозанятость не подходит.

Чем самозанятый отличается от ИП

Самозанятый — это человек на налоге на профессиональный доход (НПД). Он регистрируется в приложении «Мой налог» и платит процент с каждой оплаты. ИП — это зарегистрированный предприниматель, который выбирает налоговый режим (УСН, патент, ОСНО, АУСН или тот же НПД) и платит фиксированные взносы.

Важная деталь: ИП тоже может перейти на НПД при тех же условиях. Об этом — в статье ИП на самозанятости.

Как считается налог у самозанятого

Ставка зависит от того, кто платит. Перевёл деньги частный клиент — 4%. Заплатила компания или ИП — 6%. Вычет 10 000 ₽ дают один раз: пока он не израсходован, ставка 4% фактически снижается до 3%, а 6% — до 4%. При доходе около 1 млн ₽ от физлиц вычет заканчивается за год.

Налог считает приложение «Мой налог», заплатить его нужно до 28 числа следующего месяца. Декларации нет.

Как считается налог ИП на УСН 6%

ИП платит две вещи: налог 6% и страховые взносы «за себя». Взносы в 2026 году — 57 390 ₽ фиксированно плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (не больше 321 818 ₽). ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля.

Отсюда простое правило: пока доход ниже примерно 1,06 млн ₽, ИП платит только взносы. Выше этого порога налог уже больше взносов, и общая нагрузка становится ровно 6% от дохода.

Расчёт на трёх уровнях дохода

Возьмём 2026 год, УСН 6% без региональной льготы, ИП без работников. Для самозанятого считаем полный год с уже израсходованным вычетом — так честнее для сравнения на длинной дистанции.

Доход 600 000 ₽ в год: мастер маникюра Ольга из Казани

Ольга работает на дому, все клиенты — частные лица.

Разница — 36 390 ₽ в год в пользу самозанятости. Если бы Ольга работала с салоном по договору и получала оплату от ИП, налог НПД был бы 36 000 ₽ — всё равно дешевле.

Доход 1 500 000 ₽ в год: дизайнер Артём из Новосибирска

Половина оплат — от частных клиентов, половина — от компаний.

Самозанятость дешевле на 15 000 ₽. Но если бы все заказчики Артёма были компаниями, НПД стоил бы 90 000 ₽ — столько же, сколько ИП. На этой точке выбор решают уже не налоги, а стаж: у ИП за эти 90 000 ₽ идёт пенсионный стаж.

Доход 3 000 000 ₽ в год: репетитор-онлайн-школа Марина из Самары

Здесь выбора нет: самозанятость при доходе выше 2,4 млн ₽ недоступна. Марине стоит сравнить УСН с патентом — в некоторых регионах патент на образовательные услуги заметно дешевле. Как это сделать, разобрано в статье патент или УСН.

Где проходит граница выгоды

Если все клиенты — физлица, НПД (4%) дешевле УСН 6% при любом доходе до лимита: УСН никогда не опускается ниже 6% от дохода выше ~1,06 млн ₽, а ниже этого порога её «съедают» фиксированные взносы.

Если все клиенты — компании, НПД (6%) и УСН 6% сравниваются при доходе примерно от 1,06 млн ₽. Ниже этого уровня самозанятость всё равно дешевле, потому что у ИП минимальные взносы 57 390 ₽.

Что с пенсией: самозанятый против ИП

Это главный аргумент в пользу ИП при равных налогах. Фиксированные взносы ИП идут в том числе на пенсионное страхование, поэтому каждый год работы засчитывается в стаж и приносит пенсионные баллы. Самозанятый взносов не платит и стажа не получает.

ФНС разъясняет, что плательщики НПД могут добровольно вступить в отношения по пенсионному страхованию и платить взносы сами. Размер такого взноса и количество баллов, которые он даёт, определяет Социальный фонд — уточняйте их на Госуслугах.

Практический вывод: если доход небольшой, разница в налогах (как у Ольги — 36 390 ₽ в год) обычно больше, чем ценность одного года стажа. Если доход около 1–2 млн ₽ и клиенты — компании, налоги почти равны, и стаж становится решающим доводом в пользу ИП.

Документы для клиентов и касса

Самозанятый выдаёт чек из приложения «Мой налог» при каждой оплате — и физлицу, и компании. Касса ему не нужна. Компании охотно работают с самозанятыми: им не нужно платить за исполнителя НДФЛ и взносы, достаточно получить чек.

ИП при расчётах с физлицами, как правило, обязан применять онлайн-кассу. Освобождены только отдельные виды деятельности, перечисленные в законе о ККТ, — например, ремонт обуви, присмотр за детьми, сдача собственного жилья. Расчёты по безналу между ИП и компаниями (без карт) кассы не требуют. Касса — это дополнительные расходы на аппарат, фискальный накопитель и оператора фискальных данных.

Можно ли начать самозанятым, а потом стать ИП

Да, и это частый сценарий. Пока доход небольшой — работаете на НПД. Когда доход приближается к 2,4 млн ₽ или нужен работник, регистрируете ИП.

Если лимит уже превышен, действуют сроки. Человек, утративший право на НПД и не бывший ИП, может зарегистрироваться ИП и подать уведомление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней с даты утраты права. Тогда УСН применяется с даты регистрации ИП. Если уведомление не подать, применяется общая система налогообложения. Надёжнее зарегистрировать ИП заранее, не дожидаясь превышения.

Кому подходит самозанятость

• Фрилансерам, мастерам, репетиторам, фотографам с доходом до 2,4 млн ₽ в год.
• Тем, кто только пробует дело: если доход нулевой, платить ничего не нужно.
• Тем, кто сдаёт квартиру частным лицам.
• Тем, кому не нужен пенсионный стаж или кто готов платить добровольные взносы.

Кому самозанятость не подходит

• Если доход выше 2,4 млн ₽ в год или скоро будет выше.
• Если вы перепродаёте чужие товары, продаёте подакцизные или маркируемые товары.
• Если нужен работник по трудовому договору.
• Если работаете по агентским договорам, договорам поручения или комиссии (кроме случая, когда продавец применяет кассу).
• Если клиент — ваш работодатель по трудовому договору: такой доход на НПД не облагается.

Если хотя бы один пункт про вас — смотрите в сторону ИП. Сводная таблица всех режимов — в материале какой налоговый режим выбрать, а взвешенный список плюсов и минусов — в статье плюсы и минусы ИП.

Три ошибки при выборе между ИП и НПД

1. Сравнивать только ставки. 4% против 6% — это не вся картина: у ИП ещё взносы, касса и отчётность, у самозанятого — нет стажа и жёсткий лимит.
2. Регистрировать ИП «на всякий случай». Взносы начисляются с первого дня, даже если заказов нет. За полгода простоя набегает около 28 700 ₽.
3. Ждать превышения лимита. Если доход растёт и к осени приближается к 2,4 млн ₽, ИП лучше открыть заранее и спокойно подать уведомление о УСН, а не укладываться в 20 дней после потери права на НПД.

Как оформить выбранный вариант

Самозанятость оформляется в приложении «Мой налог» за несколько минут. Для приёма оплат удобно завести отдельную карту — например, карту для самозанятых Альфа-Банка, чтобы личные траты не смешивались с доходом.

ИП регистрируют в налоговой: на бумаге госпошлина 800 ₽, при электронной подаче — 0 ₽. Срок регистрации — 3 рабочих дня. Подать документы электронно может и банк-партнёр — например, Т-Банк регистрирует ИП вместе с открытием счёта. Пошаговый план — в статье решили стать ИП: что делать дальше.