АвтоУСН или обычная упрощёнка: расчёт для ИП

АУСН — автоматизированная упрощённая система, экспериментальный режим, в котором налог считает сама налоговая по данным банка и кассы. Ставка выше, чем на обычной упрощёнке, зато нет фиксированных взносов и отчётности. Поэтому выгода зависит от дохода: на малых суммах АУСН выигрывает, на больших — проигрывает.

Чем АУСН отличается от УСН

На объекте «доходы минус расходы» ставка АУСН — 20%, минимальный налог — 3% от дохода (на обычной УСН — 15% и 1%).

При каком доходе АУСН выгоднее

На УСН 6% ИП без работников платит большее из двух: взносы или 6% дохода. На АУСН — 8% дохода, без взносов.

Граница выгоды — около 777 000 ₽ в год: при таком доходе 8% (62 160 ₽) равны взносам с 1% (57 390 + 4 770 = 62 160 ₽). Выше этой суммы УСН 6% дешевле, и разница растёт: при доходе 3 млн ₽ — 60 000 ₽ в год.

За что можно доплатить на АУСН

Разница в налоге — не единственный фактор. АУСН экономит:

• время на декларацию, КУДиР и уведомления;
• расходы на бухгалтерию: налог считает налоговая;
• нервы при сотрудниках: не нужно сдавать 6-НДФЛ и РСВ, часть функций налогового агента берёт банк.

Если бухгалтер на УСН обходится вам дороже, чем разница в налоге, АУСН может быть выгоднее в итоге. Сравнение способов ведения учёта — в статье бухгалтер или онлайн-сервис.

Пример

Вера из Перми ведёт ИП: изготавливает свечи и продаёт их через свой сайт. Доход — 600 000 ₽ в год. Работников нет.

• УСН 6%: взносы 57 390 + 3 000 = 60 390 ₽, налог 36 000 ₽ уходит в уменьшение. Итого 60 390 ₽.
• АУСН 8%: 600 000 × 8% = 48 000 ₽. Без взносов и декларации.

Экономия на АУСН — 12 390 ₽. Но если бы Вера работала одна и не продавала через сайт с кассой, а только частным клиентам, ей стоило бы сравнить и самозанятость: 600 000 × 4% = 24 000 ₽. Подробно — в разборе ИП или самозанятый.

Как налоговая узнаёт ваш доход на АУСН

ФНС определяет доходы и расходы на АУСН по данным онлайн-кассы, уполномоченных банков и сведениям, которые вы сами вносите в личный кабинет. Поэтому все поступления должны идти через счёт в уполномоченном банке или через кассу. Если клиент заплатил наличными без кассы или на счёт в другом банке, доход нужно отразить в личном кабинете самостоятельно.

Ещё две особенности из таблицы ФНС:

• на объекте «доходы» торговый сбор уменьшает сумму налога, а неиспользованную часть можно перенести на будущие периоды;
• на объекте «доходы минус расходы» торговый сбор увеличивает расходы, минимальный налог — 3% от дохода.

Налоговая сама сообщает сумму налога — ИП остаётся проверить расчёт и заплатить.

Кому АУСН не подходит

• Доход выше 60 млн ₽ или больше 5 работников.
• Нужен патент по одному из видов деятельности.
• Ваш банк не входит в перечень уполномоченных.
• Важна предсказуемость на годы вперёд: эксперимент рассчитан до конца 2027 года.

АУСН или самозанятость

При доходе до 2,4 млн ₽ без работников и перепродажи сравнивать АУСН стоит не только с УСН, но и с НПД. Самозанятость дешевле: 4% от физлиц и 6% от компаний против 8% на АУСН, и тоже без взносов и деклараций. АУСН становится интересна, когда НПД уже не подходит: доход выше 2,4 млн ₽, нужен работник (до пяти) или вы перепродаёте товары. Но при доходе выше 777 000 ₽ УСН 6% всё равно дешевле — поэтому АУСН выбирают скорее ради отсутствия отчётности и взносов за работников, чем ради экономии на налоге.

Как перейти на АУСН

Новые ИП могут применять АУСН с даты регистрации, действующие — с 1 января следующего года. Режим выбирают через личный кабинет или уполномоченный банк. Полная таблица всех режимов — в статье какой налоговый режим выбрать, сравнение с патентом — в материале патент или УСН.

Банки, которые регистрируют ИП, часто входят в перечень уполномоченных для АУСН — например, ВТБ. Проверьте актуальный список на сайте ausn.nalog.gov.ru перед подачей.