Патент или УСН 6%: как сравнить и не переплатить

Патент и упрощёнка — два самых частых режима у ИП. На УСН налог зависит от реального дохода, на патенте — от суммы, которую установил регион. Поэтому одному и тому же парикмахеру в одном городе выгоднее патент, а в другом — УСН. Сравнивать нужно на своих цифрах.

Чем патент отличается от УСН 6%

Где узнать стоимость патента

Стоимость патента задаёт региональный закон: потенциальный доход по каждому виду деятельности, иногда с поправкой на площадь, число транспортных средств или работников. Проще всего посчитать в калькуляторе ФНС: выберите регион, муниципалитет, вид деятельности и срок.

Как сравнить патент и УСН: 3 шага

1. Узнайте стоимость патента за 12 месяцев (P) в калькуляторе ФНС.
2. Посчитайте взносы на патенте: 57 390 ₽ + 1% × (P ÷ 6% − 300 000 ₽). Итог на патенте — большее из двух: стоимость патента или взносы.
3. Посчитайте УСН 6%: большее из двух — 6% реального дохода или взносы 57 390 ₽ + 1% × (доход − 300 000 ₽).

Меньшая сумма и есть ваш вариант. Удобнее — в калькуляторе ИП или самозанятый: он считает патент, УСН 6% и НПД одновременно.

Пример: мастер по ремонту обуви и мастер маникюра

Цифры стоимости патентов ниже условные — для иллюстрации расчёта. Реальную стоимость проверяйте в калькуляторе ФНС.

Сергей, ремонт обуви, доход 2 400 000 ₽. Патент в его городе, допустим, 72 000 ₽.

Патент вдвое дешевле: реальный доход Сергея вдвое выше потенциального, установленного регионом.

Лиана, маникюр, доход 900 000 ₽. Патент в её городе, допустим, 90 000 ₽.

Здесь УСН выгоднее: потенциальный доход по патенту (1,5 млн ₽) выше реального. А ещё дешевле Лиане была бы самозанятость — 36 000 ₽, если она работает одна. Сравнение — в статье ИП или самозанятый.

Патент на неполный год

Патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Это удобно для сезонного бизнеса: например, прокат или торговля летом. Стоимость патента на неполный срок пропорционально меньше. Но фиксированные взносы ИП платит за весь период регистрации, а не только за месяцы патента. Если в остальные месяцы вы не работаете, взносы всё равно начисляются — учтите это в расчёте выгоды.

Правило большого пальца

• Реальный доход заметно больше потенциального по патенту → патент.
• Реальный доход меньше потенциального или нестабилен → УСН 6%.
• Доход до 2,4 млн ₽, без работников и перепродажи → сначала посмотрите НПД.

Когда патент теряют

Право на патент утрачивается с начала периода, на который он выдан, если:

• доход по всем патентам (при совмещении — вместе с доходом по УСН) за 2025 год или в течение 2026 года превысил 20 млн ₽;
• средняя численность работников превысила 15 человек.

После утраты права ИП пересчитывает налог за этот период по УСН, если применял её, или по общей системе. Поэтому держите запас до лимита и не набирайте работников сверх 15 человек.

Можно ли совмещать патент и УСН

Да. Частая схема — патент на основной вид деятельности и УСН на всё остальное. Например, кофейня на патенте, а доставка корпоративным клиентам — на УСН. Нужно вести раздельный учёт доходов. Учтите: при совмещении для лимита патента (20 млн ₽ в 2026 году) учитываются доходы по обоим режимам — и по патенту, и по УСН (п.6 ст.346.45 НК). Уведомление о переходе на УСН подайте вместе с регистрацией или в течение 30 дней, а заявление на патент — до начала его действия.

Полная таблица режимов с АУСН и ОСНО — в статье какой налоговый режим выбрать. Зарегистрировать ИП можно онлайн, например через Т-Банк, — банк отправит документы в налоговую электронно.