Трудовой договор, ГПХ или самозанятый: что выбрать ИП для первого помощника

Когда ИП перестаёт справляться один, встаёт вопрос, как оформить помощника. Выбор между трудовым договором, ГПХ и самозанятым влияет на налоги, отчётность и риски. Дешёвый вариант не всегда законный, а законный не всегда дорогой — всё зависит от характера работы.

Три способа в одной таблице

Что нужно сделать при найме по трудовому договору

1. Подписать трудовой договор и издать приказ о приёме.
2. Подать ЕФС-1 о приёме — не позднее следующего рабочего дня. С первой такой формы ИП регистрируется как работодатель в СФР без отдельного заявления.
3. Платить зарплату не реже двух раз в месяц и не ниже МРОТ — 27 093 ₽ с 1 января 2026 года (региональный МРОТ может быть выше).
4. Ежемесячно до 25 числа подавать персонифицированные сведения, ежеквартально — РСВ и 6-НДФЛ (до 25 числа месяца после квартала, 6-НДФЛ за год — до 25 февраля).
5. Учесть, что налог УСН 6% теперь уменьшается на взносы не больше чем на 50%.

Когда подходит ГПХ

Договор подряда или оказания услуг подходит, когда нужен результат, а не процесс: сделать сайт, отремонтировать помещение, провести обучение. Признаки ГПХ: исполнитель сам решает, как и когда работать, нет подчинения правилам внутреннего распорядка, оплата за результат, а не за отработанное время.

Когда подходит самозанятый

Самозанятый — это независимый исполнитель со своими клиентами. ИП переводит ему деньги, получает чек из «Мой налог» и больше ничего не платит и не сдаёт.

Важные ограничения:

• Самозанятый не платит НПД с доходов от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. Схема «уволить и взять обратно самозанятым» не работает.
• Если самозанятый работает только на вас, по вашему графику, на вашем рабочем месте — это признаки трудовых отношений.

Пример: три помощника одного ИП

Виктория из Сочи — ИП, у неё студия йоги.

• Администратор работает каждый день по графику на ресепшене. Это трудовой договор: работа по должности, подчинение распорядку.
• Мастер по ремонту однажды переделал раздевалку за фиксированную сумму. Это договор подряда (ГПХ) с актом приёмки результата.
• Приглашённый тренер ведёт два мастер-класса в месяц, у него свои ученики и другие студии, сам выбирает программу. Его можно оформить как самозанятого: Виктория получает от него чек и не платит взносы.

Как правильно работать с самозанятым

1. Проверьте статус исполнителя в сервисе ФНС «Проверить статус налогоплательщика НПД» (npd.nalog.ru/check-status) — перед договором и перед каждой оплатой.
2. Убедитесь, что он не ваш бывший работник, уволившийся меньше двух лет назад.
3. Заключите договор на результат — с описанием работы, сроков и цены, без графика и должностных обязанностей.
4. Получайте чек из «Мой налог» по каждой оплате и храните его — это подтверждение расхода и статуса исполнителя.
5. Не делайте самозанятого «единственным постоянным исполнителем на ставку». Регулярная фиксированная оплата раз в месяц за работу по вашему графику — признак трудовых отношений.

Как выбрать

1. Человек работает постоянно, по графику, в вашем помещении? → Трудовой договор.
2. Нужен разовый результат? → ГПХ или самозанятый.
3. Исполнитель работает со многими клиентами и сам определяет условия? → Самозанятый.

С появлением сотрудников учёт усложняется — разберитесь заранее, нужен ли вам бухгалтер или онлайн-сервис. Учтите и ограничения режимов по численности — таблица в статье какой налоговый режим выбрать. Если вы сами работаете по найму и думаете об ИП, читайте ИП при официальной работе.